Иностранные клиенты
и зарубежные счета

Когда SaaS-сервис продаёт подписку иностранным клиентам, выручка по внешнеторговому договору должна поступить на счёт в российском банке, а зарубежные счета и кошельки — быть известны налоговой. В главе разобраны требования валютного законодательства для разработчика, штрафы до 30 % суммы и типичные ошибки с зарубежными платёжными сервисами.

Законы: 173-ФЗ ст. 12, 19 · КоАП РФ ст. 15.25 · НК РФ ст. 161, 174.2
Уровень: Средний
Связанные главы: 2.2 Налоги · 5.2 Серая платёжка · 5.4 Криптовалюта
Зачем это знать: Чтобы продажи за рубеж не заканчивались штрафом в процентах от выручки

§1Резидент и валютная операция

Закон о валютном регулировании 173-ФЗ делит всех на резидентов и нерезидентов. Граждане России, российские организации и ИП — резиденты. Продажа подписки иностранной компании — внешнеторговая сделка резидента с нерезидентом, даже если оплата в рублях. Для резидентов закон устанавливает две группы обязанностей: получить выручку в Россию и сообщать налоговой о зарубежных счетах.

§2Репатриация выручки

173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»ст. 19, ч. 1, п. 1ред. от 04.08.2026
1. При осуществлении внешнеторговой деятельности […] резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) […], обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

Уполномоченный банк — российский банк с лицензией на валютные операции. Для SaaS это значит: ИП или ООО, продающее доступ к сервису иностранным клиентам, получает оплату на свой счёт в российском банке в срок, указанный в договоре. Если оплату принял зарубежный платёжный сервис и оставил на своём балансе или вывел на зарубежный счёт, обязанность по ст. 19 не выполнена.

КоАП РФ ст. 15.25 ч. 4 — неполучение выручки в срок

Для граждан, ИП и организаций — 1/150 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки от суммы, зачисленной с опозданием, и (или) от 5 до 30 % суммы, не зачисленной в срок, если договор предусматривает оплату в иностранной валюте; при договоре в рублях — от 3 до 5 %. Для должностных лиц — не более 30 тыс. ₽. Возможно предупреждение.

§3Зарубежные счета и кошельки

Резиденты вправе открывать счета за рубежом, но обязаны сообщить об этом налоговой не позднее одного месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов (ч. 2 ст. 12). Раз в год они представляют отчёт о движении средств. Это касается и электронных кошельков зарубежных платёжных сервисов, через которые принимают оплату.

Нарушение	Часть ст. 15.25	Гражданин	Организация
Уведомление о зарубежном счёте подано с опозданием	ч. 2	1–1,5 тыс. ₽	50–100 тыс. ₽
Уведомление не подано	ч. 2.1	4–5 тыс. ₽	800 тыс. – 1 млн ₽
Отчёт о движении средств не по установленному порядку	ч. 6	2–3 тыс. ₽	40–50 тыс. ₽
Отчёт с опозданием	ч. 6.1–6.3	от 300 ₽ до 3 тыс. ₽ в зависимости от срока	от 5 до 50 тыс. ₽

Срок давности по валютным нарушениям — два года (глава 1.1). Налоговая получает сведения о счетах россиян по автоматическому обмену с другими странами, поэтому незаявленный счёт выявляется и через несколько лет после открытия.

§4Зарубежные платёжные сервисы

Популярные зарубежные сервисы приёма оплаты для SaaS (Stripe, Paddle, Lemon Squeezy и подобные) с 2022 года для российских резидентов, как правило, недоступны: сервисы сами не открывают аккаунты российским компаниям. Распространённый обход — регистрация компании за рубежом на подставное лицо или по чужим документам — создаёт новые риски: нарушение условий сервиса с блокировкой денег, неуплата налогов с дохода, нарушение валютного законодательства.

Законный путьРоссийская компания

Договор-оферта с иностранными клиентами
Оплата на валютный счёт в российском банке
Выручка поступает в срок договора
Налоги в России

Законный путьСвоя зарубежная компания

Компания зарегистрирована на основателя, открыто
Уведомление о контролируемой иностранной компании и её прибыли — по НК РФ
Российские резиденты-участники отчитываются в ФНС

РискованноАккаунт на чужое имя

Сервис вправе заморозить деньги при проверке личности
Выручка не поступает в Россию — ст. 15.25
Доход не задекларирован — налоговые нарушения

§5Покупка иностранных сервисов

Оплачивая иностранный хостинг, API или подписку на инструменты разработки, российская организация или ИП становится налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК, глава 2.2). Если оплаченная услуга не оказана, а деньги не возвращены в срок, это отдельное валютное нарушение (ч. 5 ст. 15.25). Для оплаты используют договоры, счета и акты, чтобы подтвердить банку и налоговой назначение платежа.

§6Частые ошибки

Оставлять выручку на балансе зарубежного сервисаОбязанность по ст. 19 — получить её на счёт в российском уполномоченном банке.

Не уведомлять о зарубежном счёте или кошелькеДля организации — до 1 млн ₽ по ч. 2.1 ст. 15.25.

Регистрировать аккаунт сервиса на чужое имяДеньги могут заморозить, а владельцем по документам остаётся другой человек.

Забыть про НДС при покупке иностранного облакаОрганизация и ИП — налоговые агенты независимо от режима.

§7Проверьте себя

Кто является резидентом по закону 173-ФЗ? Является ли продажа подписки иностранной компании валютной операцией?
Что требует ст. 19 закона 173-ФЗ от ИП или ООО, продающих услуги нерезидентам?
Как рассчитывается штраф за неполучение валютной выручки в срок?
В какой срок нужно уведомить налоговую о зарубежном счёте и какой штраф грозит организации за неуведомление?
Какой срок давности установлен для валютных нарушений?

Выручкаст. 19 — на счёт в РФв срок договора15.25 ч. 4 — 5–30 % суммыили 1/150 ставки в день

Счета за рубежомуведомить — 1 месяцотчёт о движении — ежегодноч. 2.1 — орг. до 1 млн

Давностьвалютные нарушения — 2 года

Справочник «Вайбкодинг в России» · модуль 5 · глава 5.3Макаров Максим Николаевич