Самозанятый,
ИП или ООО

Пока проект бесплатный, форма бизнеса не нужна. Как только пользователи начинают платить регулярно, доход становится предпринимательским, и его нужно получать в одной из трёх форм. В главе сравниваются самозанятость, индивидуальное предпринимательство и общество с ограниченной ответственностью применительно к SaaS-сервису.

Законы: 422-ФЗ о НПД · НК РФ ст. 129.13 · КоАП РФ ст. 14.1 · УК РФ ст. 171
Уровень: Базовый
Связанные главы: 2.2 Налоги · 5.1 Приём оплаты · 5.2 Переводы на карту
Зачем это знать: Чтобы выбрать форму бизнеса до первых платежей

§1Когда проект становится бизнесом

Гражданский кодекс называет предпринимательской самостоятельную деятельность на свой риск, направленную на систематическое получение прибыли (п. 1 ст. 2 ГК). Для IT-проекта признаки систематичности — регулярные платежи, публичная оферта с ценами, реклама, повторяющиеся продажи. Один перевод от знакомого за помощь с сайтом бизнесом не считается; ежемесячная подписка сотни пользователей — считается.

С этого момента доход нужно получать в одной из трёх форм: самозанятый (налог на профессиональный доход), индивидуальный предприниматель или организация, чаще всего ООО.

Самозанятый (НПД)

Регистрация в приложении «Мой налог» за несколько минут
Налог 4 % с физлиц, 6 % с ИП и организаций
Доход до 2,4 млн ₽ в год
Без работников, без перепродажи
Чек формирует сам в приложении

ИП

Регистрация в налоговой, 1–3 рабочих дня
УСН 6 % с доходов или 15 % с разницы доходов и расходов
Можно нанимать работников
Фиксированные страховые взносы за себя
Отвечает всем своим имуществом

ООО

Регистрация юридического лица, устав, счёт
УСН или общий режим
Можно привлечь партнёров и инвесторов
Может получить ИТ-аккредитацию и льготы
Участники по общему правилу рискуют только вкладом

§2Налог на профессиональный доход

Самозанятость — специальный налоговый режим, введённый законом 422-ФЗ как эксперимент. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно (ч. 2 ст. 1). Режим доступен гражданам и ИП; ставка зависит от того, кто платит.

422-ФЗ о налоге на профессиональный доходст. 10ред. от 04.08.2026
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Для разработчика этот режим подходит, чтобы начать: фриланс-заказы, продажа подписки на собственный сервис, консультации. Ограничения перечислены в ч. 2 ст. 4 закона. Для IT-проекта значимы пять из них.

422-ФЗ о налоге на профессиональный доходст. 4, ч. 2, выдержкиред. от 04.08.2026
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
[…]
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав […];
[…]
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров […];
[…]
8) налогоплательщики, у которых доходы […] превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.

ПерепродажаПродавать подписку на свой сервис можно. Перепродавать чужие лицензии, например ключи иностранных программ, нельзя.п. 2

РаботникиНанять разработчика по трудовому договору нельзя. Можно заказывать работу другим самозанятым.п. 4

Агентские договорыНельзя принимать деньги за других: например, продавать курсы партнёров за процент.п. 5

2,4 млн ₽ в годОколо 200 тыс. ₽ в месяц. После превышения нужно в течение 20 дней перейти на другой режим, иначе доход обложат НДФЛ.п. 8

КриптовалютаМайнинг и операции с цифровой валютой в режиме НПД недопустимы.п. 9

Ещё одно условие касается бывших работодателей. Доход от заказчика, который был вашим работодателем менее двух лет назад, не облагается НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6). Это защита от схемы, при которой работника увольняют и тут же заключают с ним договор как с самозанятым.

§3Чек самозанятого

Самозанятый не применяет онлайн-кассу, но обязан формировать чек в приложении «Мой налог» или через банк и передавать его покупателю. При оплате картой или через СБП — в момент расчёта (ч. 3 ст. 14 закона 422-ФЗ).

НК РФ, часть перваяст. 129.13ред. от 04.08.2026
1. Нарушение налогоплательщиком […] порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев,
влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Для SaaS с подпиской чек нужен на каждое списание. Подписка за 990 ₽ без чека — штраф 198 ₽, повторно — 990 ₽. Суммы невелики, но налоговая видит поступления на карту и начисляет штраф по каждому. Поэтому самозанятые подключают банк или платёжный сервис, который формирует чеки автоматически.

§4Когда нужны ИП или ООО

Ситуация	Что подходит	Почему
Доход вот-вот превысит 2,4 млн ₽ в год	ИП на УСН	У НПД жёсткий лимит; у УСН лимит 450 млн ₽ с ежегодной индексацией
Нужно нанять разработчика в штат	ИП или ООО	Самозанятый не вправе иметь работников
Проект делают несколько основателей	ООО	Доли, решения участников, выход партнёра регулирует закон об ООО
Нужны ИТ-льготы: прибыль 5 %, взносы 15 %	ООО	Аккредитацию получают только российские организации
Продажи крупным компаниям и госзаказчикам	ООО или ИП	Крупные заказчики редко заключают договоры с самозанятыми; для госзакупок нужен реестр ПО
Приём платежей от иностранцев	ИП или ООО	Валютный счёт, валютный контроль и договоры с нерезидентами удобнее вести от предпринимателя

Ограниченная ответственность ООО не абсолютна

Если долги ООО возникли из-за недобросовестных действий руководителя или участника, их могут взыскать с них лично в порядке субсидиарной ответственности при банкротстве. Для штрафов по КоАП директор отвечает отдельно как должностное лицо.

§5Работа без регистрации

Если доход получается без регистрации, возникают три последствия, и административный штраф из них наименьшее.

КоАП РФ ст. 14.1 ч. 1 — предпринимательская деятельность без государственной регистрации

Гражданин

от 0,5 тыс. до 2 тыс. ₽

1 тыс.10 тыс.100 тыс.1 млн10 млн100 млн

Налоги с полученного доходаНалоговая начислит НДФЛ 13 % с поступлений, пени за каждый день просрочки и штраф за неуплату — 20 % от суммы налога, при умысле 40 % (ст. 122 НК).
Блокировка карты банкомРегулярные переводы от разных людей — признак, по которому банк в рамках 115-ФЗ запрашивает документы и ограничивает операции. Разбор — в главе 5.2.
Уголовная ответственностьПо ст. 171 УК — если деятельность без регистрации причинила крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Для неуплаты налогов в крупном размере отдельно применяется ст. 198 УК.

СлучайСтудент продаёт подписку на своего Telegram-бота: 300 пользователей по 500 ₽ в месяц, оплата переводом на карту

Доход

150 тыс. ₽ в месяц, 1,8 млн ₽ за год. Это систематическая деятельность с целью прибыли.

Риски

Банк ограничит карту и запросит пояснения о происхождении поступлений
Налоговая начислит НДФЛ 234 тыс. ₽, пени и штраф по ст. 122 НК
Штраф по ст. 14.1 КоАП — до 2 тыс. ₽

Решение

Зарегистрироваться самозанятым до начала продаж, принимать оплату через сервис, который формирует чеки. Налог составит 4 %, то есть 72 тыс. ₽ за год.

§6Частые ошибки

«Штраф за работу без регистрации — 2 тысячи»Штраф по ст. 14.1 небольшой, но налоги, пени и штрафы по НК начисляются со всего дохода.

Самозанятый с помощником в штатеТрудовой договор с работником лишает права на НПД.

Самозанятый продаёт чужие лицензииПерепродажа имущественных прав в режиме НПД запрещена.

Чек раз в месяц общей суммойПри оплате картой чек формируется в момент расчёта по каждому платежу.

Договор с бывшим работодателем как с самозанятымТакой доход в течение двух лет после увольнения не облагается НПД.

§7Проверьте себя

По каким признакам доход от проекта становится предпринимательским?
Назовите ставки НПД и объясните, от чего зависит ставка.
Какие три ограничения НПД чаще всего мешают IT-проекту расти?
Когда самозанятый обязан передать чек и какой штраф грозит за его отсутствие?
Почему ИТ-аккредитацию получает только организация?
Перечислите последствия продажи подписки без регистрации. Какое из них обычно самое дорогое?

НПД4 % — с физлиц6 % — с ИП и организацийдо 2,4 млн ₽ в годдо 31.12.2028

Нельзя на НПДработники по трудовому договоруперепродажаагентские договорымайнинг и крипта

Без регистрации14.1 КоАП — 0,5–2 тыс. ₽НДФЛ 13 % + пени122 НК — 20 %, умысел 40 %171 УК — при крупном ущербе

Справочник «Вайбкодинг в России» · модуль 2 · глава 2.1Макаров Максим Николаевич