Налоги IT-проекта
в 2026 году

С 1 января 2026 года изменились три параметра, от которых зависит цена подписки: основная ставка НДС выросла до 22 %, порог освобождения от НДС на упрощённой системе снизился до 20 млн ₽, а тариф страховых взносов для ИТ-компаний стал выше. В главе разобраны налоги SaaS-сервиса и льготы, которые остались у разработчиков.

Законы: НК РФ ст. 145, 149, 161, 164, 174.2, 284, 427 · 425-ФЗ
Уровень: Средний
Связанные главы: 2.1 Форма бизнеса · 2.3 Реестр ПО · 5.3 Иностранные сервисы
Зачем это знать: Чтобы налог был учтён в цене подписки

§1Какие налоги платит SaaS-сервис

Налоги сервиса зависят от формы бизнеса и налогового режима. Самозанятый платит только налог на профессиональный доход (глава 2.1). У ИП и организации налогов больше, и для IT-проекта первый вопрос — НДС: платить ли его и по какой ставке.

Режим	Основной налог	НДС	Кому подходит
НПД	4 % / 6 % с выручки	не платит	Старт, доход до 2,4 млн ₽
УСН «доходы»	6 % с выручки	освобождён при доходе до 20 млн ₽; выше — 5 %, 7 % или 22 %	SaaS с небольшими расходами
УСН «доходы минус расходы»	15 % с разницы	то же	Проект с большими расходами на серверы и подрядчиков
Общий режим (ОСНО)	налог на прибыль 25 %, для аккредитованных ИТ — 5 %	22 % или льгота для ПО из реестра	Растущая компания, работа с крупными заказчиками

§2НДС: 22 % и новый порог на УСН

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ повысил основную ставку НДС с 20 до 22 % с 1 января 2026 года.

НК РФ, часть втораяст. 164, п. 3ред. от 04.08.2026
3. Налогообложение производится по налоговой ставке 22 процента в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.

Упрощённая система налогообложения освобождает от НДС, пока доход за предыдущий год не превысил порог. С 2026 года порог снижен с 60 до 20 млн ₽, и в следующие годы продолжит снижаться.

НК РФ, часть втораяст. 145, п. 1, выдержкаред. от 04.08.2026
за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов […] не превысила в совокупности: 20 миллионов рублей за 2025 - 2028 годы, 15 миллионов рублей за 2029 год, 10 миллионов рублей за 2030 год и последующие годы.

Сверка с текстом кодекса

В обзорах 2025 года писали, что порог снизится до 15 млн ₽ уже в 2027 году. В действующей редакции ст. 145 НК порог 20 млн ₽ сохранён на 2025–2028 годы. Это пример из главы 1.2: пересказ законопроекта расходится с принятым текстом.

Если доход выше порога, ИП или организация на УСН выбирает одну из ставок НДС по п. 8 ст. 164: 5 % — при доходе до 250 млн ₽, 7 % — при доходе до 450 млн ₽ (суммы индексируются), либо общую ставку 22 % с правом на вычеты. Пониженные ставки выбирают, когда клиенты — физические лица и вычет НДС им не нужен. Когда клиенты — компании на ОСНО, им выгоднее счёт с НДС 22 %, который они примут к вычету.

§3Льгота по НДС для программ из реестра

Передача прав на программы, включённые в единый реестр российского ПО, освобождена от НДС. Льгота охватывает и SaaS: в тексте прямо названо предоставление удалённого доступа через интернет.

НК РФ, часть втораяст. 149, пп. 26 п. 2ред. от 04.08.2026
26) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных […], прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет".
Положения настоящего подпункта не применяются, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети […], размещать предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг) […], осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки;

Условие 1Программа включена в реестр российского ПО Минцифры (глава 2.3). Без записи в реестре льготы нет.реестр

Условие 2Договор — лицензионный или об отчуждении прав. Оказание услуг с использованием программы без передачи прав на неё под льготу не подпадает.договор

ИсключениеРекламные системы, доски объявлений, сервисы поиска покупателей и заключения сделок облагаются НДС, даже если они в реестре.реклама и сделки

Для «КурсБлиновской» это означает следующее. Если сервис включён в реестр и продаётся по лицензионному договору как доступ к программе, НДС не начисляется. Если в сервис добавить модуль, в котором школы ищут новых учеников и размещают предложения, эта часть подпадает под исключение, и льгота на неё не распространяется.

§4ИТ-аккредитация

Российская организация, работающая в области информационных технологий, может получить государственную аккредитацию Минцифры. Аккредитация даёт две налоговые льготы при условии, что доля доходов от ИТ-деятельности составляет не менее 70 % всех доходов.

НК РФ, часть втораяст. 284, п. 1.15ред. от 04.08.2026
1.15. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации […], в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов.

НК РФ, часть втораяст. 427, п. 2.2-2ред. от 04.08.2026
2.2-2. Для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2026 года […] применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

Показатель	Без аккредитации	ИТ-компания в 2025	ИТ-компания с 2026
Налог на прибыль	25 %	5 %	5 % (до 2030 года)
Страховые взносы в пределах базы	30 %	7,6 %	15 %
Страховые взносы сверх базы	15,1 %	7,6 %	7,6 %

Льготные тарифы теряются за весь год, если по итогам периода доля ИТ-доходов опустилась ниже 70 % или аккредитацию отозвали. Поэтому компания, у которой кроме сервиса есть, например, продажа оборудования, следит за структурой выручки поквартально.

§5Покупка иностранных сервисов

Иностранные компании, которые продают электронные услуги гражданам России, обязаны сами встать на учёт в ФНС и платить НДС (ст. 174.2 НК). Когда такую услугу покупает российская организация или ИП — хостинг, облачную базу данных, API языковой модели, — обязанность переходит на покупателя: он становится налоговым агентом.

НК РФ, часть втораяст. 161, п. 2ред. от 04.08.2026
2. Для целей пункта 1 настоящей статьи налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц […]. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога […].

Обязанность действует и для компаний на УСН, освобождённых от собственного НДС. ООО «КурсБлиновской», оплачивающее иностранный облачный сервис с корпоративной карты, обязан начислить НДС с каждого платежа и подать декларацию. Этот пункт часто пропускают; при налоговой проверке недоимку доначисляют вместе с пенями.

§6Разбор: цена подписки в 2026 году

Случай«КурсБлиновской» — ООО на УСН «доходы», выручка за 2025 год 32 млн ₽, клиенты — онлайн-школы и авторы курсов

Что изменилось

Выручка выше 20 млн ₽, поэтому с 2026 года освобождения от НДС нет. Нужно выбрать ставку: 5 % без вычетов или 22 % с вычетами.

Расчёт

Подписка 2 000 ₽. При ставке 5 % цену можно оставить, налог составит 95 ₽ (2 000 × 5/105). При ставке 22 % налог — 361 ₽ (2 000 × 22/122), но школы на ОСНО получат вычет.

Альтернатива

Включить программу в реестр российского ПО и продавать доступ по лицензионному договору: НДС не начисляется. Регистрация в реестре занимает несколько месяцев и требует выполнения условий Минцифры.

§7Частые ошибки

Считать ставку НДС 20 %С 1 января 2026 года основная ставка — 22 %. Счета и оферты со старой ставкой ведут к недоимке.

«Мы на УСН — НДС не касается»При доходе свыше 20 млн ₽ за прошлый год освобождения нет.

Льгота для ПО без записи в реестреУсловие льготы — включение программы в реестр; российский код без записи в реестре льготы не даёт.

Льгота для рекламного модуляПрава на размещение рекламы и объявлений исключены из пп. 26 п. 2 ст. 149.

Не удерживать НДС с иностранного облакаПокупатель-организация или ИП — налоговый агент независимо от своего режима.

§8Проверьте себя

Какая основная ставка НДС действует в 2026 году и каким законом она введена?
До какого дохода компания на УСН освобождена от НДС в 2026, 2029 и 2030 годах?
Чем ставка 5 % отличается от ставки 22 % для клиентов сервиса?
При каких условиях доступ к SaaS не облагается НДС? Какие виды сервисов исключены?
Какие льготы даёт ИТ-аккредитация в 2026 году и при каком условии по доходам?
Кто платит НДС, когда российская компания покупает иностранный облачный сервис?

НДС 2026основная ставка — 22 %УСН: освобождение до 20 млн ₽5 % — до 250 млн ₽7 % — до 450 млн ₽

Льгота для ПОпп. 26 п. 2 ст. 149 НКпрограмма в реестреудалённый доступ — тожекроме рекламы и объявлений

ИТ-аккредитацияприбыль 5 % (2025–2030)взносы 15 % / 7,6 %ИТ-доходы ≥ 70 %

Иностранные сервисыфизлицам — НДС платит иностранецорганизациям — покупатель-агентст. 161, 174.2 НК

Справочник «Вайбкодинг в России» · модуль 2 · глава 2.2Макаров Максим Николаевич